3月29日,財(cái)政部印發(fā)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要》(財(cái)會(huì)〔2023〕5號(hào),以下簡(jiǎn)稱《綱要》)?!毒V要》表示,加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用,將行業(yè)誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果推送至相關(guān)政府部門、金融機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)及相關(guān)市場(chǎng)主體作為行政許可、信用監(jiān)管、政府采購(gòu)、評(píng)先創(chuàng)優(yōu)、資質(zhì)等級(jí)評(píng)定、納稅信用評(píng)價(jià)、審計(jì)機(jī)構(gòu)招標(biāo)等工作的重要參考依據(jù),并依照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)。
此外,《綱要》強(qiáng)調(diào)推動(dòng)實(shí)施懲戒力度大、監(jiān)管效果好的失信懲戒措施,包括依法依規(guī)限制失信聯(lián)合懲戒對(duì)象招標(biāo)投標(biāo)、政府采購(gòu)、申請(qǐng)財(cái)政性資金項(xiàng)目、享受稅收優(yōu)惠等行政性懲戒措施,運(yùn)用信用記錄、警示告誡、公開(kāi)曝光等行業(yè)性懲戒措施,讓失信者寸步難行。
以下為原文
關(guān)于印發(fā)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要》的通知
財(cái)會(huì)〔2023〕5號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局),深圳市財(cái)政局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局,各會(huì)計(jì)師事務(wù)所,有關(guān)單位:
為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))要求,適應(yīng)新時(shí)代高質(zhì)量發(fā)展和全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)提出的要求,增強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信觀念,提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量,營(yíng)造守法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信服務(wù)的行業(yè)文化,我部制定了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)結(jié)合本地實(shí)際,認(rèn)真貫徹落實(shí)。
附件:《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要》
注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要
誠(chéng)信是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的核心價(jià)值,是行業(yè)的立業(yè)之本和發(fā)展之要。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)是社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的重要組成部分。為持續(xù)加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè),增強(qiáng)誠(chéng)信自覺(jué)、誠(chéng)信自信、誠(chéng)信自強(qiáng),提升行業(yè)自律性、公正性和專業(yè)化水平, 以誠(chéng)信驅(qū)動(dòng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升,特制定本綱要。
一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的重要意義
黨中央、國(guó)務(wù)院明確要求加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè), 習(xí)近平總書記對(duì)行業(yè)作出要“緊緊抓住服務(wù)國(guó)家建設(shè)這個(gè)主 題和誠(chéng)信建設(shè)這條主線”的重要批示。財(cái)政部門堅(jiān)持不懈貫 徹習(xí)近平總書記重要批示精神,以誠(chéng)信建設(shè)為主線推進(jìn)行業(yè) 改革發(fā)展,持續(xù)加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè),已基本形成符合我國(guó)社 會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)體系,在促進(jìn)行業(yè)健康 發(fā)展的同時(shí),有力地維護(hù)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。同時(shí), 行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)與新時(shí)代高質(zhì)量發(fā)展和全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn) 代化強(qiáng)國(guó)要求不匹配、不協(xié)調(diào)、不適應(yīng)的矛盾仍然突出。加 強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè),有利于行業(yè)更好發(fā)揮維護(hù)社會(huì)公平正義、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全等作用,有利于培育 和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀,全面助力社會(huì)信用體系建設(shè)。
二、行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)思想和基本原則
(一)指導(dǎo)思想。
堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),全 面貫徹落實(shí)黨的二十大精神,按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署, 以培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀為根本,以行業(yè)黨的建設(shè) 為引領(lǐng),堅(jiān)持遵循法治軌道和職業(yè)道德,著力構(gòu)建誠(chéng)信建設(shè) 長(zhǎng)效機(jī)制,建立健全貫穿會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員全生命 周期的誠(chéng)信管理體制機(jī)制;大力弘揚(yáng)行業(yè)誠(chéng)信文化,在全行 業(yè)廣泛形成守信光榮、失信可恥的濃厚氛圍,使守信者受益、失信者受限,使誠(chéng)實(shí)守信成為全行業(yè)的自覺(jué)行為規(guī)范,更好 發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用,全面助力社會(huì)信用體系建設(shè)。
(二)基本原則。
--政府推動(dòng),社會(huì)共建。各級(jí)財(cái)政部門牽頭抓總,充分發(fā)揮組織、引導(dǎo)、推動(dòng)作用。各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)充分發(fā)揮行業(yè)自律作用,將誠(chéng)信建設(shè)落實(shí)到考試、注冊(cè)、培訓(xùn)、自律監(jiān)管等各個(gè)環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員充分發(fā)揮主體作用,自覺(jué)遵守職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則。充分調(diào)動(dòng)社會(huì)各方力量,廣泛參與,共同推進(jìn),形成行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)合力,促進(jìn)行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。
--健全制度,規(guī)范發(fā)展。進(jìn)一步健全誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn),將誠(chéng)信貫穿于職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則,推進(jìn)誠(chéng)信信息數(shù)字化建設(shè),規(guī)范化構(gòu)建行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制,維護(hù)信用信息安全和信息主體權(quán)益。
--以人為本,教育為先。注重發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員主觀能動(dòng)性,不斷提升和發(fā)展自身的誠(chéng)信價(jià)值和理念。重視發(fā)揮道德的教化作用,健全完善誠(chéng)信教育機(jī)制,把教育引導(dǎo)從業(yè)人員提升誠(chéng)信意識(shí)作為長(zhǎng)期任務(wù)。
--德法并舉,剛?cè)嵯酀?jì)。注重將誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)同法律規(guī)范相銜接、相協(xié)調(diào)、相促進(jìn)。依法整治各類失信行為,堅(jiān)決糾正串通舞弊、喪失獨(dú)立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問(wèn)題,加大守信聯(lián)合激勵(lì)與失信聯(lián)合懲戒實(shí)施力度,使誠(chéng)信執(zhí)業(yè)內(nèi)化于心、外化于行,成為全行業(yè)的自覺(jué)行動(dòng)。
--重點(diǎn)突破,強(qiáng)化聯(lián)動(dòng)。選擇重點(diǎn)領(lǐng)域和典型地區(qū)開(kāi)展誠(chéng)信建設(shè)示范,以點(diǎn)帶面,推動(dòng)全行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)取得重大突破。健全行業(yè)誠(chéng)信獎(jiǎng)懲聯(lián)動(dòng)機(jī)制,促進(jìn)信用信息互聯(lián)互通、協(xié)同共享,積極推廣誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)體系在行業(yè)的應(yīng)用,營(yíng)造誠(chéng)實(shí)、自律、守信、互信的行業(yè)信用環(huán)境。
三、以健全規(guī)范規(guī)則為基礎(chǔ),持續(xù)完善誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)
(三)持續(xù)完善職業(yè)道德規(guī)范。
職業(yè)道德規(guī)范是會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守的基本道德要求。遵循社會(huì)主義核心價(jià)值觀,持續(xù)修訂完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范,突出維護(hù)公眾利益宗旨,嚴(yán)格獨(dú)立性要求,強(qiáng)化以職業(yè)道德基本原則為導(dǎo)向,推進(jìn)職業(yè)道德與專業(yè)素質(zhì)相結(jié)合。制定職業(yè)道德相關(guān)實(shí)務(wù)指南和問(wèn)題解答, 及時(shí)提供專業(yè)技術(shù)支持,回應(yīng)行業(yè)關(guān)切,提高全行業(yè)理解執(zhí)行職業(yè)道德規(guī)范的能力。適時(shí)擴(kuò)大職業(yè)道德規(guī)范適用范圍, 推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范適用于全體從業(yè)人員,引導(dǎo)從 業(yè)人員自覺(jué)遵循誠(chéng)信原則,守住誠(chéng)信操守底線,筑牢法律法規(guī)紅線。做好職業(yè)道德規(guī)范與執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則之間的銜接,及時(shí)將職業(yè)道德的剛性要求納入執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則和法律法規(guī)。
(四)持續(xù)完善執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則。
執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則是會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范,是評(píng)價(jià)執(zhí)業(yè)行為和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的基本尺度。持續(xù) 完善執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則體系,持續(xù)保持國(guó)際趨同,并堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo) 向,及時(shí)解決實(shí)務(wù)問(wèn)題,及時(shí)回應(yīng)市場(chǎng)關(guān)切。完善以誠(chéng)信為 核心的會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則,推動(dòng)和指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù) 所建立健全以遵循職業(yè)道德規(guī)范為基礎(chǔ)的誠(chéng)信管理制度,不 斷完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理和質(zhì)量管理機(jī)制。推動(dòng)執(zhí)業(yè)準(zhǔn) 則規(guī)則建設(shè)閉環(huán)管理,健全準(zhǔn)則規(guī)則執(zhí)行效果跟蹤評(píng)價(jià)機(jī)制, 推動(dòng)準(zhǔn)則規(guī)則有效實(shí)施,并針對(duì)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,完善執(zhí) 業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則,充分發(fā)揮執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從 業(yè)人員執(zhí)業(yè)的規(guī)范和指導(dǎo)作用,提高其發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)舞弊的能 力,促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。
四、以弘揚(yáng)誠(chéng)信美德為導(dǎo)向,推動(dòng)誠(chéng)信教育與誠(chéng)信文化建設(shè)
(五)全方位開(kāi)展誠(chéng)信教育。
誠(chéng)信教育是提高行業(yè)誠(chéng)信水平的重要途徑。抓好誠(chéng)信教育頂層設(shè)計(jì),適應(yīng)社會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力水平的要求,加強(qiáng)人才職業(yè)化和職業(yè)道德培訓(xùn),不斷完善中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力指南和繼續(xù)教育制度,健全注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育體系。抓好誠(chéng)信初始教育,緊扣國(guó)家對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人才的需求,對(duì)標(biāo)國(guó)際一流水平,堅(jiān)持職業(yè)導(dǎo)向、原理
導(dǎo)向和考生友好導(dǎo)向,進(jìn)一步完善考試基本制度、組織管理制度、質(zhì)量保證制度和考試題庫(kù)建設(shè),加大對(duì)考生職業(yè)道德和誠(chéng)信執(zhí)業(yè)的考察力度,推動(dòng)將考試違規(guī)行為納入誠(chéng)信管理體系,切實(shí)將誠(chéng)信教育貫穿于考試工作各環(huán)節(jié)。抓好誠(chéng)信日常教育,將誠(chéng)信教育貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育各環(huán)節(jié),納入行業(yè)高端人才、執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升等各類培訓(xùn)以及行業(yè)黨校課程體系,強(qiáng)化職業(yè)道德年度培訓(xùn)要求,不斷提高職業(yè)道德培訓(xùn)在繼續(xù)教育中的學(xué)時(shí)占比。將誠(chéng)信教育貫穿于行政許可事項(xiàng)、執(zhí)業(yè)管理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、處理處罰和懲戒等環(huán)節(jié),充分利用各級(jí)各類管理和服務(wù)窗口,廣泛開(kāi)展守法誠(chéng)信教育, 適時(shí)開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、便捷化的誠(chéng)信教育。加大對(duì)新備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)及誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)等級(jí)較低的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的誠(chéng)信教育培訓(xùn)力度。抓好誠(chéng)信警示教育,健全警示教育制度,創(chuàng)新警示教育方式,適時(shí)編發(fā)違法失信案例和審計(jì)失敗典型案例集,持續(xù)開(kāi)展誠(chéng)信教育現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)、反面案例進(jìn)繼續(xù)教育課堂活動(dòng),建立健全以案說(shuō)德、以案說(shuō)規(guī)、以案說(shuō)法、以案說(shuō)責(zé)機(jī)制,讓全行業(yè)受警醒、明底線、知敬畏。落實(shí)誠(chéng)信教育主體責(zé)任,推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全從業(yè)人員誠(chéng)信教育及管理制度,開(kāi)展常態(tài)化誠(chéng)信教育,配備充足的獨(dú)立性專職管理人員,將職業(yè)道德規(guī)范遵循情況、參加誠(chéng)信教育情況和誠(chéng)信記錄情況作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部考核評(píng)價(jià)、崗位聘用的重要依據(jù),切實(shí)保障職業(yè)道德規(guī)范行之有效,強(qiáng)化誠(chéng)信責(zé)任。
(六)大力營(yíng)造誠(chéng)信文化氛圍。
誠(chéng)信文化是行業(yè)的道德基礎(chǔ)和價(jià)值取向。將誠(chéng)信文化建 設(shè)擺在行業(yè)文化建設(shè)的突出位臵,倡導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)堅(jiān)持 誠(chéng)信,守法奉公,堅(jiān)持準(zhǔn)則,守責(zé)敬業(yè),堅(jiān)持學(xué)習(xí),守正創(chuàng)新,營(yíng)造“守信者榮、失信者恥、無(wú)信者憂”的執(zhí)業(yè)氛圍。重視誠(chéng)信文化平臺(tái)建設(shè),堅(jiān)持誠(chéng)信文化建設(shè)主題活動(dòng)常態(tài)化, 秉承“誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不做假賬”的行業(yè) 誠(chéng)信文化,增強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信自覺(jué)、誠(chéng)信自信、誠(chéng)信自強(qiáng),實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信文化建設(shè)與行業(yè)發(fā)展的緊密結(jié)合,推動(dòng)將誠(chéng)信文化建設(shè) 落到實(shí)處。重視誠(chéng)信文化內(nèi)容建設(shè),把普法教育和道德教育 結(jié)合起來(lái),以道德滋養(yǎng)法治精神,營(yíng)造全行業(yè)遵紀(jì)守法、誠(chéng) 實(shí)守信的向善向上氛圍。重視誠(chéng)信文化形式創(chuàng)新,結(jié)合發(fā)布 行業(yè)發(fā)展報(bào)告、舉辦誠(chéng)信論壇等方式,廣泛宣傳行業(yè)執(zhí)業(yè)特 征、價(jià)值貢獻(xiàn)、先進(jìn)事跡和典型案例,推動(dòng)誠(chéng)信文化作品創(chuàng) 作,豐富誠(chéng)信宣傳載體,提升誠(chéng)信宣傳水平。重視誠(chéng)信文化 傳播渠道拓寬,注重發(fā)揮新聞媒體在誠(chéng)信文化建設(shè)中的積極 作用,增加誠(chéng)信宣傳頻次,正面宣傳行業(yè)價(jià)值和貢獻(xiàn),大力發(fā)掘、宣傳誠(chéng)信典型,傳播誠(chéng)信理念,樹(shù)立行業(yè)正面形象。重視誠(chéng)信文化機(jī)制建設(shè),不斷完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法和誠(chéng) 信宣誓制度,增加誠(chéng)信教育要求,積極推廣注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè) 前誠(chéng)信宣誓,推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展新員工崗前誠(chéng)信宣誓和 重要時(shí)點(diǎn)重溫誠(chéng)信宣誓活動(dòng)。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì) 師主動(dòng)向社會(huì)作出誠(chéng)信承諾,開(kāi)展誠(chéng)信倡議活動(dòng),簽訂誠(chéng)信 自律公約,并逐步拓寬誠(chéng)信承諾覆蓋主體,創(chuàng)新誠(chéng)信承諾方 式。
五、以平臺(tái)建設(shè)為抓手,持續(xù)完善誠(chéng)信信息采集和信息監(jiān)控體系
(七)持續(xù)修訂完善誠(chéng)信信息采集和披露管理制度。
誠(chéng)信信息采集和披露管理制度是科學(xué)、規(guī)范開(kāi)展誠(chéng)信信息管理的基礎(chǔ)和保障。建立健全誠(chéng)信信息采集、記錄、歸集、共享、公開(kāi)機(jī)制,堅(jiān)持按照依法依規(guī)、程序規(guī)范、范圍明晰的原則,切實(shí)加強(qiáng)信息安全,嚴(yán)格保護(hù)國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。不斷完善誠(chéng)信檔案管理相關(guān)制度,全面記錄會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)情況和信用情況,建立健全標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、權(quán)威準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員誠(chéng)信檔案。持續(xù)完善信息披露制度,提高行業(yè)誠(chéng)信信息披露透明度。研究制定會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)布透明度報(bào)告制度,提高公眾對(duì)行業(yè)的信任度。
(八)全面采集和監(jiān)控行業(yè)誠(chéng)信信息。
全面、完整、準(zhǔn)確地記錄誠(chéng)信信息是開(kāi)展誠(chéng)信監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。持續(xù)完善優(yōu)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái),發(fā)揮監(jiān)管平臺(tái)“全面記錄、實(shí)時(shí)監(jiān)控、有效披露”功能,豐富執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果等行業(yè)信息,全面記錄和采集會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)情況和誠(chéng)信情況, 適時(shí)更新誠(chéng)信檔案,做到可查可核可溯。推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信承諾履約情況與行業(yè)誠(chéng)信信息采集相銜接。推動(dòng)構(gòu)建注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)重大誠(chéng)信輿情監(jiān)測(cè)系統(tǒng),實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)行業(yè)重大誠(chéng)信輿情,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判預(yù)警機(jī)制,及時(shí)統(tǒng)籌應(yīng)對(duì)和處理。加強(qiáng)誠(chéng)信信息數(shù)據(jù)共享,逐步推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)中行業(yè)誠(chéng)信信息與全國(guó)信用信息共享平臺(tái)的互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享,統(tǒng)籌整合各地區(qū)各部門各單位有關(guān)公共數(shù)據(jù)資源,分級(jí)分類完善誠(chéng)信信息數(shù)據(jù)庫(kù),對(duì)于可共享數(shù)據(jù)做到“一口采集、充分共享”,推動(dòng)構(gòu)建數(shù)據(jù)同步、 措施統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)一致的信用監(jiān)管協(xié)同機(jī)制,共同形成行業(yè)社會(huì)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制。充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息公開(kāi)媒介作用,利用統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)、各類管理和服務(wù)網(wǎng)站、媒體及其他的信息公開(kāi)渠道,提升行業(yè)誠(chéng)信信息透明度。
六、以加強(qiáng)誠(chéng)信監(jiān)管為著力點(diǎn),健全誠(chéng)信監(jiān)管和評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)制度
(九)從嚴(yán)從實(shí)開(kāi)展誠(chéng)信監(jiān)管。
誠(chéng)信監(jiān)管是誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的重要保障。加大誠(chéng)信監(jiān)管力 度,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師違背誠(chéng)信原則的行為 和違反審計(jì)獨(dú)立性的監(jiān)管,堅(jiān)持零容忍,嚴(yán)肅追究責(zé)任。健 全完善警示約談相關(guān)程序,督促違背誠(chéng)信原則的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 履行相關(guān)義務(wù)、消除不良影響。完善對(duì)投訴舉報(bào)、媒體質(zhì)疑 等的處理機(jī)制,暢通投訴舉報(bào)渠道,在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一 監(jiān)管平臺(tái)中建設(shè)統(tǒng)一的行業(yè)投訴舉報(bào)模塊,做到查實(shí)必處、處則從嚴(yán)。充分發(fā)揮社會(huì)輿論監(jiān)督作用,形成強(qiáng)大震懾。積 極推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全內(nèi)部投訴、指控政策及相關(guān)工 作程序,如實(shí)開(kāi)展違反誠(chéng)信原則行為的自查自糾及報(bào)告工作。
(十)推動(dòng)開(kāi)展行業(yè)誠(chéng)信情況評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)。
開(kāi)展誠(chéng)信情況評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)是誠(chéng)信監(jiān)管的重要基礎(chǔ),是加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的重要引導(dǎo)。建立健全行業(yè)誠(chéng)信情況評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)工作機(jī)制,研究制定行業(yè)誠(chéng)信情況評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)制度,持續(xù)完善行業(yè)誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),主動(dòng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的協(xié)同配合, 依法依規(guī)整合各類行業(yè)誠(chéng)信信息,對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展全覆蓋、標(biāo)準(zhǔn)化、公益性的定期誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià),并主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用,將行業(yè)誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果推送至相關(guān)政府部門、金融機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)及相關(guān)市場(chǎng)主體作為行政許可、信用監(jiān)管、政府采購(gòu)、評(píng)先創(chuàng)優(yōu)、資質(zhì)等級(jí)評(píng)定、納稅信用評(píng)價(jià)、審計(jì)機(jī)構(gòu)招標(biāo)等工作的重要參考依據(jù),并依照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)。
(十一)推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所夯實(shí)誠(chéng)信建設(shè)基礎(chǔ)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的主陣地。加強(qiáng)制度指導(dǎo), 不斷完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南,推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所樹(shù) 立“人合、事合、心合、志合”的治理理念,形成誠(chéng)信、合 作、民主、和諧的治理文化。壓實(shí)主體責(zé)任,推動(dòng)會(huì)計(jì)師事 務(wù)所全面有效落實(shí)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法》(財(cái)會(huì)〔2022〕12 號(hào)),完善內(nèi)部體制機(jī)制,建立以職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量為關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系和晉升機(jī)制,樹(shù)立誠(chéng)信品牌文化,鼓勵(lì)和支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所將品牌建設(shè)與誠(chéng)信建設(shè)、 戰(zhàn)略實(shí)施、文化建設(shè)、人才建設(shè)、業(yè)務(wù)發(fā)展相結(jié)合整體推進(jìn)。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法使用誠(chéng)信信息,優(yōu)先聘用、培養(yǎng)、晉升具有良好誠(chéng)信記錄的從業(yè)人員。
七、以構(gòu)建分級(jí)分類監(jiān)管體系為重點(diǎn),健全守信獎(jiǎng)勵(lì)和失信懲戒機(jī)制
(十二)建立分級(jí)分類監(jiān)管體系。
建立分級(jí)分類監(jiān)管體系是強(qiáng)化誠(chéng)信監(jiān)管結(jié)果運(yùn)用的重要方面。按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》(財(cái)辦〔2022〕23 號(hào))的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施分級(jí)分類監(jiān)管,對(duì)屢查屢犯的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,加大抽查力度,提高檢查頻次。構(gòu)建以市場(chǎng)主體為核心的全流程彈性監(jiān)管機(jī)制,實(shí)施事前信用核查、事中信用評(píng)估分級(jí)和分類檢查、事后獎(jiǎng)懲和信用修復(fù)的全鏈條全領(lǐng)域監(jiān)管。探索觸發(fā)式監(jiān)管等日常監(jiān)管新機(jī)制。
(十三)完善守信激勵(lì)措施。
開(kāi)展守信激勵(lì)是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)不可或缺的重要方式,是誠(chéng)信閉環(huán)管理的重要支撐。完善全國(guó)先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選表彰制度,將會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的誠(chéng)信執(zhí)業(yè)情況作為評(píng)選表彰的重要依據(jù),對(duì)嚴(yán)重失信者實(shí)行“一票否決”。改進(jìn)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)名譽(yù)會(huì)員、資深會(huì)員評(píng)選和會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名等工作,將誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果納入評(píng)選條件,逐步提高誠(chéng)信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果的分值占比。建立“注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信執(zhí)業(yè)三十年”等榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)制度,大力營(yíng)造褒揚(yáng)誠(chéng)信、守信光榮的社會(huì)氛圍。
(十四)加大失信懲戒力度。
開(kāi)展失信懲戒是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的重要抓手,是誠(chéng)信閉環(huán)管理的重要約束機(jī)制。著力健全失信懲戒制度,出臺(tái)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法》,按程序?qū)⑸婕靶再|(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重、社會(huì)危害較大的違法失信會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師納入失信聯(lián)合懲戒對(duì)象名單,依法依規(guī)共享和公開(kāi)相關(guān)信息,并實(shí)施聯(lián)合懲戒。推動(dòng)實(shí)施懲戒力度大、監(jiān)管效果好的失信懲戒措施,包括依法依規(guī)限制失信聯(lián)合懲戒對(duì)象招標(biāo)投標(biāo)、政府采購(gòu)、申請(qǐng)財(cái)政性資金項(xiàng)目、享受稅收優(yōu)惠等行政性懲戒措施,運(yùn)用信用記錄、警示告誡、公開(kāi)曝光等行業(yè)性懲戒措施,讓失信者寸步難行。建立健全失信責(zé)任追究機(jī)制,對(duì)被列入失信聯(lián)合懲戒對(duì)象名單且情節(jié)嚴(yán)重的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,依法依規(guī)對(duì)其首席合伙人等主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行失信懲戒,并將相關(guān)失信行為記入其個(gè)人信用記錄。
八、加強(qiáng)組織保障
(十五)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。
各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的統(tǒng)籌謀劃,建立健全政策協(xié)調(diào)和工作協(xié)同機(jī)制。各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要充分發(fā)揮督促引導(dǎo)作用,有效開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律監(jiān)管、誠(chéng)信教育引導(dǎo)等工作,實(shí)現(xiàn)自我規(guī)范、自我管理、自我凈化,推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要切實(shí)履行誠(chéng)信建設(shè)主體責(zé)任,完善并嚴(yán)格執(zhí)行員工行為規(guī)范等內(nèi)部管理制度。行業(yè)從業(yè)人員要履行直接責(zé)任,堅(jiān)守底線、嚴(yán)格自律,恪守職業(yè)道德規(guī)范,共同形成行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的最大合力。
(十六)加強(qiáng)輿論宣傳。
要加強(qiáng)對(duì)本綱要的宣傳培訓(xùn)工作,持續(xù)發(fā)布注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展報(bào)告,宣傳注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信典型,提升行業(yè)社會(huì)誠(chéng)信形象,提高行業(yè)國(guó)際影響力,積極引導(dǎo)社會(huì)輿論和市場(chǎng)預(yù)期。要充分發(fā)揮社會(huì)公眾、新聞媒體等對(duì)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的監(jiān)督作用,推動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)更好融入國(guó)家社會(huì)信用體系建設(shè),共同筑好筑牢社會(huì)誠(chéng)信堤壩。
(十七)狠抓責(zé)任落實(shí)。
各地財(cái)政部門可以根據(jù)本綱要,因地制宜研究細(xì)化本綱要的具體落實(shí)措施,壓實(shí)各方主體責(zé)任,明確時(shí)間表和路線圖,推動(dòng)本綱要各項(xiàng)政策措施落地見(jiàn)效。要建立健全對(duì)本綱要實(shí)施情況督促檢查機(jī)制,適時(shí)組織本綱要實(shí)施情況評(píng)估, 加強(qiáng)督查、強(qiáng)化考核,確保各項(xiàng)誠(chéng)信建設(shè)任務(wù)措施落到實(shí)處、執(zhí)行到位。對(duì)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)過(guò)程中落實(shí)不力、弄虛作假的單位和個(gè)人,依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。
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